सरकारी बजट

सरकारी बजट:- एक वित्तीय वर्ष  में सरकार की समस्त प्राप्तियों  तथा समस्त सरकारी व्ययो  के अनुमानों का विवरण सरकारी बजट कहलाता है
नोट :- वित्तीय वर्ष  1 अप्रैल से 31 मार्च तक लिया जाता है।

सरकारी बजट के उद्देश्य :-

आय का पुनर्वितरण :-

सरकारी क्षेत्र स्थानान्तरण और कर एकत्र करके परिवारों की व्यक्तिगत प्रयोज्य आय को प्रभावित करता है। इसके माध्यम से सरकार आय के वितरण को बदल सकती है और एक ऐसा वितरण ला सकती है जिसे समाज द्वारा ‘निष्पक्ष’ माना जाता है। यह पुनर्वितरण कार्य है।

सरकार निम्न तरीको द्वारा आय असमानताओं (या आय का पुनर्वितरण) को कम कर सकती है: –

• अमीरों की आय और अमीरों द्वारा उपभोग की जाने वाली वस्तुओं पर कर की उच्च दर लगाना। इससे उनकी प्रयोज्य आय कम होगी।
• सरकार गरीबों को शिक्षा, चिकित्सा उपचार आदि जैसी मुफ्त सेवाएं प्रदान करने या उन्हें आर्थिक सहायता देने पर अधिक राशि खर्च कर सकती है। इससे गरीबों की डिस्पोजेबल आय बढ़ेगी। इस तरह अमीर और गरीब के बीच की खाई को कम किया जा सकता है।
• आय के पुनर्वितरण उद्देश्य को प्रगतिशील कराधान के माध्यम से प्राप्त करने की मांग की जाती है, जिसमें आय जितनी अधिक होगी, कर की दर उतनी ही अधिक होगी। फर्मों पर आनुपातिक आधार पर कर लगाया जाता है, जहां कर की दर सरकार के लाभ मुख्य आधार है । इसका उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि आय कुछ अमीरों के बीच केंद्रित न हो क्योंकि आय की असमानताएं आर्थिक कल्याण में बाधा उत्पन्न करती है

संसाधन का आवंटन :- 

सरकार अपनी बजटीय नीति के माध्यम से संसाधनों का पुन: आवंटन करती है ताकि सामाजिक (लोक कल्याण) और आर्थिक (लाभ अधिकतमकरण) उद्देश्यों को पूरा किया जा सके।

सरकार संसाधनों के आवंटन को निम्नलिखित के द्वारा प्रभावित कर सकती है:-

कर रियायतें या आर्थिक सहायता : –

• सरकार निजी उत्पादकों को ऐसी वस्तुओं और सेवाओं के उत्पादन को प्रोत्साहित करने के लिए कर रियायतें, सब्सिडी आदि दे सकती है जो समाज के लिए फायदेमंद हैं। उदाहरण के लिए: सरकार आर्थिक सहायता प्रदान करके खादी उत्पादों के उपयोग को प्रोत्साहित कर सकती है।
• इसी तरह, सरकार भारी कर लगाकर कुछ वस्तुओं जैसे हानिकारक उपभोग के सामान (जैसे शराब, सिगरेट आदि) के उत्पादन को हतोत्साहित कर सकती है।

प्रत्यक्ष रूप से वस्तुओं और सेवाओं का उत्पादन :-

• वे क्षेत्र जहाँ निजी क्षेत्र की पहल नहीं हो रही है अर्थात वे क्षेत्र जहाँ लाभ की कमी के कारण या भारी निवेश के कारण निजी क्षेत्र की दिलचस्पी नहीं है, सरकार सीधे वस्तुओ और सेवाओं का उत्पादन कर सकती है। जल आपूर्ति, स्वच्छता आदि जैसी कई अन्य गतिविधियाँ हैं जो सरकार द्वारा जनहित में आवश्यक रूप से की जाती हैं।
• सरकार कुछ ऐसी वस्तुएं और सेवाएं प्रदान करती है जो बाजार तंत्र द्वारा प्रदान नहीं की जा सकती हैं , जिन्हें सार्वजनिक वस्तुएं कहा जाता है। उदाहरण के लिए : – राष्ट्रीय रक्षा, सड़कें, सरकारी प्रशासन, सार्वजनिक पार्क आदि। ये वे सामान हैं जिनका सामूहिक रूप से उपभोग किया जाता है और एक व्यक्ति के उपभोग  से दूसरों के  उपभोग के लिए उपलब्ध सुविधा कम नहीं होती है और इसलिए कई लोग इस  लाभ का आनंद ले सकते हैं।

नोट:-

सार्वजनिक वस्तुएं :-

वे वस्तुएं हैं जिनका सामूहिक रूप से उपभोग किया जाता है और उनकी दो महत्वपूर्ण विशेषताएं हैं – वे गैर-प्रतिद्वंद्वी हैं अर्थात एक व्यक्ति की अच्छी खपत से दूसरों के लिए उपभोग के लिए उपलब्ध राशि कम नहीं होती है और इसलिए कई लोग लाभों का आनंद ले सकते हैं और वे गैर- बहिष्कृत, जिसका अर्थ है कि किसी को भी  लाभों का आनंद लेने से बाहर करने का कोई  तरीका नहीं है। इससे उनके उपयोग के लिए शुल्क जमा करना मुश्किल हो जाता है और निजी उद्यम सामान्य रूप से ये सामान उपलब्ध नहीं कराएंगे। इसलिए, उन्हें सरकार द्वारा प्रदान किया जाना चाहिए। सार्वजनिक वस्तुओं के उदाहरणों में कानून प्रवर्तन, राष्ट्रीय रक्षा, स्ट्रीट लाइटिंग और सार्वजनिक पार्क शामिल हैं। यहां तक कि अगर कुछ उपयोगकर्ता भुगतान नहीं करते हैं, तो जनता की भलाई के लिए शुल्क जमा करना मुश्किल और कभी-कभी असंभव होता है। भुगतान न करने वाले इन उपयोगकर्ताओं को ‘फ्री-राइडर्स’ के रूप में जाना जाता है।

 

आर्थिक स्थिरता लाना :-

आर्थिक स्थिरता का अर्थ है कीमतों, रोजगार के स्तर आदि जैसे आर्थिक मुद्दों पर बड़े पैमाने पर उतार-चढ़ाव का अभाव, क्योंकि ऐसे उतार-चढ़ाव अर्थव्यवस्था में अनिश्चितता पैदा करते हैं।

• आर्थिक स्थिरता निवेश को प्रेरित करती है और विकास की दर को बढ़ाती है।
• सरकार करों और व्यय के माध्यम से अर्थव्यवस्था में आय और रोजगार में इन उतार-चढ़ाव पर नियंत्रण कर सकती है। उदाहरण के लिए मुद्रास्फीति की स्थिति में (बढ़ती कीमतें, जब अधिक मांग होती है), सरकार उच्च कर लगाकर और अपने स्वयं के व्यय को कम करके खर्च को हतोत्साहित कर सकती है जिसे अधिशेष बजट नीति भी कहा जाता है।
• अपस्फीति की स्थिति में (अर्थात मंदी के समय, जब मांग में कमी होती है) सरकार करों को कम करके, कर रियायतें, सब्सिडी प्रदान करके और अपने व्यय को बढ़ाकर खर्च को प्रोत्साहित कर सकती है जिसे डेफिसिट बजट नीति भी कहा जाता है।

नोट :- मुद्रास्फीति और अपस्फीति के दौरान बजटीय नीति जब मांग उपलब्ध उत्पादन से अधिक हो जाती है, तो यह मुद्रास्फीति को जन्म दे सकती है। ऐसी स्थितियों में, मांग को कम करने के लिए प्रतिबंधात्मक शर्तों की आवश्यकता हो सकती है। सरकार व्यय को कम कर सकती है और प्रयोज्य आय और क्रय शक्ति को कम करने के लिए उच्च कर लगा सकती है और इसलिए अर्थव्यवस्था में कुल मांग को कम कर सकती है। यानी यह एक अधिशेष बजट का उपयोग कर सकता है जहां कुल बजटीय प्राप्तियां सरकार के कुल बजटीय व्यय से अधिक होती हैं।

इसी तरह, जब मांग उपलब्ध उत्पादन से कम हो जाती है, तो यह अपस्फीति को जन्म दे सकती है। ऐसी स्थिति में सरकार करों को कम करके और अपने व्यय को बढ़ाकर खर्च (कुल मांग) को प्रोत्साहित कर सकती है जिससे अर्थव्यवस्था में लोगों की प्रयोज्य आय और क्रय शक्ति में वृद्धि होगी। यानी यह घाटे के बजट का उपयोग कर सकता है जहां कुल बजटीय व्यय सरकार की कुल बजटीय प्राप्तियों से अधिक है।

सार्वजनिक उद्यमों का प्रबंधन :- 

सरकार की बजट नीति दर्शाती है कि सरकार किस प्रकार सार्वजनिक उद्यमों के माध्यम से विकास दर को बढ़ाने का प्रयास करती है।

• बजट सरकार को ऐसे सार्वजनिक उद्यमों का प्रबंधन करने में मदद करता है जो प्राकृतिक या राज्य के एकाधिकार की प्रकृति के होते हैं। उदाहरण के लिए : रेलवे, बिजली और पानी की आपूर्ति जो जनता के सामाजिक कल्याण के लिए स्थापित और प्रबंधित की जाती है।
• सरकार ऐसे उद्यमों का प्रबंधन बजट के माध्यम से विभिन्न प्रावधान करके और उन्हें वित्तीय सहायता प्रदान करके करती है।

नोट: – प्राकृतिक एकाधिकार से अभिप्राय जब एक फर्म कई प्रतिस्पर्धी फर्मों की तुलना में कम लागत पर वस्तुओं और सेवाओं का उत्पादन कर सकती है।

गरीबी और बेरोजगारी में कमी :- रोजगार के अवसर पैदा करके बड़े पैमाने पर गरीबी और बेरोजगारी का उन्मूलन और गरीबों को अधिकतम सामाजिक लाभ प्रदान करना।

आर्थिक विकास :-

• सरकार का उद्देश्य अर्थव्यवस्था के विभिन्न क्षेत्रों जैसे प्राथमिक, माध्यमिक और तृतीयक में वस्तुओं और सेवाओं के उत्पादन में वृद्धि करना और अर्थव्यवस्था के वास्तविक सकल घरेलू उत्पाद में स्थायी वृद्धि हासिल करना है।
• इसका उद्देश्य लोगों के जीवन स्तर और अपने लोगों के कल्याण में सुधार करना है।
• सरकार उच्च आर्थिक विकास दर प्राप्त करने के लिए अर्थव्यवस्था में बचत और निवेश की समग्र दर बढ़ाने के लिए बजट में विभिन्न प्रावधान करती है। इसके लिए सरकार उत्पादन गतिविधियों के लिए कर छूट और अन्य प्रोत्साहन प्रदान करती है।
• अर्थव्यवस्था में बुनियादी ढांचे पर खर्च, विभिन्न क्षेत्रों की आर्थिक गतिविधियों को बढ़ावा देता है।

बजट के घटक :-

बजट प्राप्तियां:- एक वित्तिय वर्ष में सरकार को समस्त स्त्रोतों से जो आय प्राप्त होती है उसे बजट प्राप्तियां कहते है इन प्राप्तियों को दों भागों में विभक्त किया गया है
राजस्व प्राप्तियां:- एक वित्तीय वर्ष में सरकार की वें समस्त प्राप्तियां जिनके प्रति सरकार का कोई दायित्व उत्पन्न नहीं होता और ना ही किसी प्रकार की सरकारी परिसम्पति में कमीं आती है  उदाहरण:- कर और करेत्तर प्राप्तियां ये पक्षीय हस्तांतरण भुगतान है।
नोट:- आयकर, निगम कर, संपदा शुल्क, उपहार कर, कस्टम शुल्क, उत्पाद शुल्क, बिक्री कर कर प्राप्तियां और गैर कर प्राप्तियां शुल्क, लाइसेंस और परमिट Escheat, विशेष मूल्यांकन, जुर्माना और दंड, सार्वजनिक उद्यमों से आय, उपहार और अनुदान हैं।

पूंजीगत प्राप्तियां :- एक वित्तिय वर्ष में सरकार की वे समस्त प्राप्तियां जिनके प्रति सरकार के दायित्व उत्पन्न होते है या सरकारी परिसम्पतियों में कमी आती है
उदाहरण:- सरकारी उद्यमों के शयरो को बाजार में बेचना या सार्वजनिक ऋण लेना
नोट:- सरकार के द्वारा सार्वजनिक ऋण, ये समान्य जनता से, वाणिज्य बैकों से, रिजर्व  बैंक से लिए जा सकते है

पूंजीगत प्राप्तियों के उदाहरण:-
(ए) उधार और अन्य देनदारियां (सरकार सार्वजनिक / बाजार, आरबीआई, विदेशी सरकार और आईएमएफ, विश्व बैंक जैसे आंतरिक संस्थानों से अपने अतिरिक्त व्यय को पूरा करने के लिए धन उधार लेती है) – यह सरकार की देयता को बढ़ाता है।
(बी) विनिवेश (सरकार द्वारा बाजार में सार्वजनिक उपक्रमों के शेयरों या इक्विटी होल्डिंग्स को बेचकर धन जुटाना): – इससे सरकार की संपत्ति में कमी आती है।
(सी) ऋणों की वसूली (सरकार राज्य सरकार, केंद्र शासित प्रदेशों और अन्य पार्टियों को विभिन्न ऋण देती है जिससे सरकार की वित्तीय संपत्ति में वृद्धि होती है): – जब सरकार अपने देनदारों से इन ऋणों की वसूली करती है, तो इसकी वित्तीय संपत्ति में गिरावट आती है।
(डी) लघु बचत जमा (यह डाकघर जमा, किसान विकास पत्र, एनएससी – राष्ट्रीय बचत प्रमाण पत्र, पीपीएफ इत्यादि के रूप में जनता से उठाए गए धन को संदर्भित करता है) – वे सरकार की देयता में वृद्धि करते हैं।

पूंजीगत प्राप्तियों के प्रकार :-

ऋण सृजन पूंजी प्राप्तियां:- ये पूंजी प्राप्तियां हैं जो सरकार की देनदारी को बढ़ाती हैं और जिसे सरकार को ब्याज के साथ चुकाने की आवश्यकता होती है। उदाहरण के लिए: घर पर सरकार द्वारा शुद्ध उधार, आरबीआई से उधार, विदेशी सरकारों से प्राप्त ऋण।
 गैर-ऋण सृजन पूंजीगत प्राप्तियां:- गैर-ऋण सृजन पूंजी प्राप्तियां वे प्राप्तियां हैं जो उधार नहीं हैं और इसलिए, ऋण को जन्म नहीं देती हैं। उदाहरण ऋण की वसूली और सार्वजनिक क्षेत्र के उपक्रमों के शेयरों की बिक्री से प्राप्त आय यानी विनिवेश हैं, क्योंकि इससे सरकार की संपत्ति में कमी आती है।

राजस्व और पूंजी प्राप्ति के बीच का अंतर :- राजस्व और पूंजीगत प्राप्तियों के बीच मुख्य अंतर यह है कि राजस्व प्राप्ति के मामले में सरकार राशि वापस करने के लिए भविष्य प्रतिबंधित नहीं है। लेकिन पूंजी प्राप्ति के मामले में जो सरकार उधार ले रही है, ब्याज के साथ राशि वापस करने के लिए बाध्य है।

बजट व्यय:- एक वित्तीय वर्ष में सरकार के द्वारा किए जाने वाले वे समस्त व्यय शामिल किए जाते है जो जन कल्याण और लाभ की द्रष्टि  से किए जाते है इन्हे दो भागों में विभक्त किया गया है

राजस्व व्यय:- एक वित्तिय वर्श में सरकार के द्वारा किए जाने वाले वे समस्त व्यय जिनसे न तो किसी सरकारी परिसम्पति का निर्माण हो और न ही दायित्व में कमी आए

उदाहरण:- सरकार के द्वारा किए जाने वाले हस्तान्तरण भुगतान और ब्याज का भुगतान
नोटः– छात्रवृत्तियां, बेरोजगारी भत्ता, लाडली योजना, वृ़द्धाव्यवस्था पेंशन  आदि सरकार के राजस्व

पूंजीगत व्यय:- एक वित्तिय वर्श में सरकार द्वारा किए जाने वाले वे समस्त व्यय जिनसे किसी सरकारी परिसम्पति का निर्माण हो या फिर दायित्व में कमी आए

 

उदाहरण :

(ए) ऋण/उधार का पुनर्भुगतान – यह सरकार की देयता को कम करता है।
(बी) राज्यों और केंद्र शासित प्रदेशों को दिए गए ऋण और अग्रिम – यह सरकार की संपत्ति को बढ़ाता है।
(ग) सड़कों, फ्लाईओवरों, कारखानों (मेट्रो का निर्माण) के निर्माण पर व्यय – इससे सरकार की संपत्ति में वृद्धि होती है।
(डी) संपत्ति या संपत्ति जैसे भवन, मशीनरी इत्यादि की खरीद पर सरकार का व्यय – यह सरकार की संपत्ति में वृद्धि करता है।

कर की परिभाषा  दों तथा इसके प्रकारो का वर्णन करेां

कर:- कर एक अनिवार्य भुगतान है जो एक व्यक्ति गृहस्थ या फर्म द्वारा सरकार को बिना किसी लाभ के दिया जाता है इसका भुगतान न किए जाने पर सरकार के द्वारा दण्डित भी किया जाता है यह राजस्व प्राप्ति का मुख्य घटक है
प्रगतिशील तथा प्रतिगामी करः–
प्रगतिशील कर:- विश्व के अधिकतर देशों में यह कर प्रणाली प्रचलित है इस कर प्रणाली में आय बढने के साथ-साथ कर की दर लगातार बढती है यह एक न्याय पूर्ण कर प्रणाली है क्योंकि इसका बोझ अमीरों पर अधिक और निर्धनों पर कम पडता है

प्रतिगामी करः- कराधान की इस प्रणाली के तहत, कर योग्य राशि बढ़ने पर कर की दर कम हो जाती है। कराधान की यह प्रणाली आम तौर पर उच्च आय वाले लोगो  को लाभान्वित करती है क्योंकि उन्हें कम दरों पर कर का भुगतान करना पड़ता है। दूसरी ओर, कम आय वाले लोगों पर कराधान की उच्च दर का बोझ है। इसलिए ये एक अन्याय पूर्ण कर प्रणाली है
प्रत्यक्ष कर:- वे कर जो जिस मनुष्य  पर लगाए जाते है कानूनी तौर पर भुगतान भी उसी व्यक्ति को सहन करना पडता है वे इसे किसी अन्य व्यक्ति पर टाल नहीं सकता जैसे आय कर, निगम कर, उपहार कर, सम्पत्ति कर आदि
अप्रत्यक्ष कर:- अप्रत्यक्ष कर वे कर है जो जिस व्यक्ति पर लगाए जाते है उनका भुगतान उस व्यक्ति के द्वारा न करके आंशिक या पूर्ण रूप से किसी अन्य व्यक्ति को  करना होता है अर्थात इस कर का प्रारभिक भार भुगतानकर्ता पर नहीं पडता
जैसे:– बिक्रि कर, उत्पादन शुल्क
मूल्यवृद्धि कर:- जब किसी वस्तु के रूप में परिवर्तन करके उसके मूल्य केा परिवर्तित किया जाता है तो मूल्य परिवर्तन पर लगें कर को मूल्यवृद्धि कर कहते है यह कर उत्पादन की विभिन्न अवस्थाओं में लगाया जाता है ये एक प्रकार का अप्रत्यक्ष कर है इसे अनुपातिक कर भी कहते है
विशिष्ट  कर:- वह कर जो वजन,रूप,रंग, आकार के आधार पर लगाए जाते है उसे विशिष्ट  कर या वजनानुसार कर कहते है यह कर न्याय संगत नहीं होते

GST :- वन नेशन, वन टैक्स, वन मार्केट

• वस्तु और सेवा कर (GST) एकल व्यापक अप्रत्यक्ष कर है, जो 1 जुलाई 2017 से, निर्माता/सेवा प्रदाता से लेकर उपभोक्ता तक, वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लागू होता है।
• यह आपूर्ति श्रृंखला में इनपुट टैक्स क्रेडिट की सुविधा के साथ एक गंतव्य आधारित उपभोग कर है।
• यह एक प्रकार के सामान/सेवा के लिए एक दर के साथ पूरे देश में लागू है।
• इसने बड़ी संख्या में केंद्रीय और राज्य करों और उपकरों को समाहित कर लिया है।

• एक कर 

इसने केंद्र और राज्य/संघ राज्य क्षेत्र सरकारों द्वारा लगाए जाने वाले विभिन्न प्रकार के करों/उपकरों को प्रतिस्थापित कर दिया है। जैसे :- 

• केंद्रीय कर

केंद्र द्वारा लगाए गए कुछ प्रमुख करों में केंद्रीय उत्पाद शुल्क, सेवा कर, केंद्रीय बिक्री कर, KKC and SBC. जैसे उपकर शामिल थे।

• राज्य कर

प्रमुख राज्य कर वैट/बिक्री कर, प्रवेश कर, विलासिता कर, चुंगी, विज्ञापनों पर कर, मनोरंजन कर, लॉटरी/सट्टेबाजी/जुआ पर कर, माल पर राज्य उपकर आदि थे। इन्हें GST में समाहित कर दिया गया है।

पेट्रोल/शराब और तंबाकू का GST  में इलाज

• फिलहाल पांच पेट्रोलियम उत्पादों को जीएसटी से बाहर रखा गया है लेकिन समय बीतने के साथ वे जीएसटी में समाहित हो जाएंगे। राज्य सरकारें मानव उपभोग के लिए मादक शराब पर वैट लगाना जारी रखेंगी। तंबाकू और तंबाकू उत्पादों पर GST  और केंद्रीय उत्पाद शुल्क दोनों लगेंगे। जीएसटी के तहत, देश भर में सभी वस्तुओं और/या सेवाओं की आपूर्ति पर 6 (छः) मानक दरें लागू हैं यानी 0%, 3%, 5%, 12%, 18% और 28%।
• जीएसटी आजादी के बाद से देश में सबसे बड़ा कर सुधार है और इसे 30 जून/1 जुलाई, 2017 की मध्यरात्रि को संसद के विशेष मध्यरात्रि सत्र के दौरान लागू किया गया था। 101वें संविधान संशोधन अधिनियम को 8 सितंबर, 2016 को भारत के राष्ट्रपति की स्वीकृति प्राप्त हुई।
• संशोधन ने संविधान में अनुच्छेद 246A को पेश किया, जो संसद और राज्यों के विधानमंडलों को केंद्र और राज्यों द्वारा लगाए गए माल और सेवा कर के संदर्भ में कानून बनाने का अधिकार देता है। इसके बाद जीएसटी के लिए सीजीएसटी अधिनियम, यूटीजीएसटी अधिनियम और एसजीएसटी अधिनियम बनाए गए। जीएसटी ने वस्तुओं और सेवाओं पर करों की बहुलता को सरल बना दिया है।

अपेक्षित फायदे :-

1. पूरे देश में कानूनों, प्रक्रियाओं और करों की दरें मानकीकृत हैं।
2. इसने वस्तुओं और सेवाओं की आवाजाही की स्वतंत्रता को सुगम बनाया है और देश में एक साझा बाजार का निर्माण किया है। इसका उद्देश्य व्यवसाय संचालन की लागत को कम करना और उपभोक्ताओं पर विभिन्न करों के व्यापक प्रभाव को कम करना है।
3. यह उत्पादन की समग्र लागत को कम करेगा, जिससे भारतीय उत्पादों/सेवाओं को घरेलू और अंतरराष्ट्रीय बाजारों में अधिक प्रतिस्पर्धी उत्पन्न होगी                                                                      
4. इसके परिणामस्वरूप उच्च आर्थिक विकास की भी उम्मीद है क्योंकि सकल घरेलू उत्पाद में लगभग 2% की वृद्धि होने की उम्मीद है।
5. अनुपालन भी आसान होगा क्योंकि पंजीकरण, रिटर्न, भुगतान जैसी सभी कर भुगतान संबंधी सेवाएं एक सामान्य पोर्टल www.gst.gov.in के माध्यम से ऑनलाइन उपलब्ध हैं।
6. इसने कर आधार का विस्तार किया है, कराधान प्रणाली में उच्च पारदर्शिता की शुरुआत की है, करदाता और सरकार के बीच मानव इंटरफेस को कम किया है और व्यापार करने में आसानी को आगे बढ़ाया है।

 करेत्तर प्राप्तियों से क्या अभिप्राय है।

करेतर प्राप्तियां:- करेां के अलावा वे समस्त स्त्रोत जहां से सरकार को आय प्राप्त होती है उसे करेत्तर प्राप्तियां कहते है
शुल्क:- सरकार के द्वारा व्यक्तियों को प्रदान की जाने वाली सेवाओं के बदलें में जो राशि प्राप्ति की जाती है उसे फीस या शुल्क कहते है
जैसे:- पासर्पोट फीस, जन्म तथा मृत्यु प्रमाण पत्र की फीस
लाइसेंस तथा परमीट :- वह राशि जो सरकार लोगों को किसी दिए गए कार्य को करने की अनुमति देने के लिए चार्ज करती है, लाइसेंस या परमिट शुल्क कहलाती है। लाइसेंस फीस सरकार द्वारा किसी चीज की अनुमति देने के लिए ली जाती है। इसका उदाहरण: ड्राइविंग लाइसेंस, आयात लाइसेंस
एसचीट:- जब कोई व्यक्ति अपना उतराधिकारी नियुक्त किए बिना इस संसार से चला जाता है अर्थात उसकी मृत्यु हो जाती है तो उसकी लवारिस सम्पति पर सरकार का अधिकार हो जाता है उसे एसचीट कहते है
जुर्माना या जब्ती:– सरकार द्वारा बनाए गए कानूनों का सही ढंग से पालन हो सके इसके लिए सरकार उलंघन  करने वालों से एक विशेष राशि वसूल करती है उसे जुर्माना या जब्ती कहते है इसका उद्देश्य राजस्व कमाना नहीं है। इसका वास्तविक उद्देश्य लोगों को नियमों का पालन करने के लिए मजबूर करना है
नोट:- जुर्मानें की एक निश्चित राशि होती है जबकि जब्ती की नहीं होती
सरकारी उघमों की आय :- सरकार उत्पादक के रूप में जन कल्याण को ध्यान में रखते हुए विभिन्न प्रकार के व्यवसाय चलाती है इसके अलावा वह सार्वजनिक ऋण देती है इसके बदले में सरकार को जो लाभ और ब्याज प्राप्त होता है उसे सरकारी उद्यमों की आय कहते है उदाहरण: भारतीय रेलवे, नंगल उर्वरक कारखाना, भारतीय तेल, भिलाई इस्पात संयंत्र।
नोट:- सार्वजनिक उद्यमों के शेयर बेचने की प्रक्रिया को  विनवेश कहते है। यह पूंजीगत प्राप्ति है क्योकि इससे परिसम्पति में कमी आती है।
उपहार व अनुदान:-सरकार को अनुदान, दान, उपहार और योगदान के रूप में विदेशी सरकार और अंतर्राष्ट्रीय संगठनों से वित्तीय सहायता प्राप्त होती है।
विशेष आंकनः– यह वह भुगतान है जो उन संपत्तियों के मालिकों द्वारा किया जाता है जिनका मूल्य सरकार की विकासात्मक गतिविधियों के कारण बढ़ा है। उदाहरण: सड़क का निर्माण, सीवरेज सिस्टम का प्रावधान आदि के कारण सम्पति के मूल्य या किराये की रकम में वृद्धि
योजना तथा योजनेतर व्यय:-

योजना व्यय:- सरकार के द्वारा किए जाने वाले वे समस्त व्यय जो योजनाबद्ध तरीके से विकास कार्य को पूरा करने के लिए किए जाते है उसे योजना व्यय कहते है यह उपभोग और निवेश दोनों के लिए किए जाते है
उदाहरण:- कृषि,उर्जा, संचार, शिक्षा आदि पर व्यय
योजनेतर व्यय:- इसके अंतगर्त सरकार के उन व्ययों को  शामिल किया जाता है जिनकी योजना नहीं बनाई जाती लेकिन सरकार के द्वारा समान्य सेवाओं पर ऐसे व्यय सदैव किए जाते है
जैसे:- अनुदान, सुरक्षा, कानून, ऋणों का भुगतान आदि
विकास व्यय और विकासेतर व्यय

विकास व्यय:- वे व्यय जो सरकार के आर्थिक विकास और समाजिक कल्याण सम्बन्धी क्रियाओं के लिए जाते है जैसे शिक्षा, चिकित्सा यातायात जल बिजली आदि पर किया जाने वाला व्यय
विकासेतर व्यय:- इसके अंतर्गत सरकार के उन व्ययों को शामिल  किया जाता है जो देश में वस्तुओं तथा सेवाओं के प्रवाह में वृद्धि नहीं लाते
जैसे:- वृद्धाव्यवस्था पेंशन रोजगारी भत्ता करों को इकट्ठा करना और कानून व्यवस्था को बनाए रखने पर किया जाने वाला व्यय

 सरकारी बजट के प्रकारो का वर्णन करों

संतुलित बजट  :- जब एक अर्थव्यवस्था में बजट प्राप्तियां बजट व्यय एक दूसरें के बराबर हो तो ऐसी अवस्था में सरकार के द्वारा किये जाने वाले विकास व्यय निर्धारित करना असंभव होता है यह फिजूलखर्ची से बचता है और वित्तीय स्थिरता सुनिश्चित करता है लेकिन विकसित देशों में मंदी के दौरान बेरोजगारी की समस्या का कोई समाधान नहीं देता है और कल्याणकारी गतिविधियों को शुरू करने का दायरा भी इसमें सिमित  है। इसीलिए कई अर्थशास्त्री संतुलित बजट को विकास का अपवाद कहते है

संतुलित बजट = सरकारी प्राप्तियां = सरकारी व्यय

बचत का बजट:- जब एक अर्थव्यवस्था में बजट प्राप्तियां बजट व्यय से अधिक होती है तो उसे बचत का बजट कहते है

बचत का बजट (अधिशेष बजट) : अनुमानित सरकारी प्राप्तियाँ > अनुमानित सरकारी व्यय

मुद्रास्फीति के समय में, जो अधिक मांग के कारण उत्पन्न होती है, एक अधिशेष बजट उपयुक्त बजट होता है क्योंकि यह अर्थव्यवस्था में AD के स्तर को कम करके मुद्रास्फीति की खाई को ठीक करने में मदद करता है। AD को (i) सरकार द्वारा भारी राजस्व संग्रह के कारण कम किया जाता है जो लोगों के साथ क्रय शक्ति को कम करता है (II) सरकारी खर्च को भी काम किया जाता है   लेकिन अवस्फीति और मंदी की स्थिति में अधिशेष बजट से बचना चाहिए।

घाटे का बजट:- जब अर्थव्यवस्था के अंतगर्त बजट प्राप्तियों बजट व्यय की तुलना में कम रह जाती है तो उसे घाटे का बजट कहते है

घाटे का बजट: अनुमानित सरकारी व्यय > अनुमानित सरकारी प्राप्तियां।

कीन्स ने घाटे के बजट को अवस्फीति के गतिरोध को तोड़ने के लिए एक प्रमुख साधन के रूप में सुझाया। उनके अनुसार, मंदी आर्थिक गतिविधि का वह चरण है जब AD  के निम्न स्तर के कारण निवेश का स्तर कम होता है। परिणामस्वरूप, नियोजित उत्पादन  पूर्ण रोजगार स्तर से बहुत कम होता है महंगाई की अवधि के दौरान घाटे का बजटउचित नहीं है

इसे तीन भागों में विभक्त किया गया है :- 
राजस्व घाटा:- यह घाटा राजस्व व्यय की राजस्व प्राप्तियों पर अधिकता को दर्शाता  है इसमें पूंजिगत प्राप्तियों को शामिल  नहीं किया जाता है ।

राजस्व घाटा = राजस्व व्यय – राजस्व प्राप्तियां

राजस्व घाटे का अधिक होना सरकार को यह चेतावनी देता है कि या तो वह अपना व्यय कम कर ले या अपने कर तथा करेंत्तर प्राप्ति में वृद्धि  करे लेकिन एक अल्पविकसित अर्थव्यवस्था में ऐसा कर पाना काफी मुश्किल  होता है इसलिए सरकार इस घाटे को पूरा करने के लिए उधार लेती है या विनिवेश  करती है जिससे या तो दायित्व बढते है या परिसम्पति में कमी आती है

भारत जैसे विकासशील देशों में, अक्सर ऐसी स्थिति उत्पन्न होती है जब सरकार को प्रशासन और  रखरखाव पर भारी खर्च करना पड़ता है ऐसी स्थिति में सरकार को उच्च राजस्व का सामना करने के लिए मजबूर होना पड़ता है। दूसरी तरफ गरीब लोगों को उच्च कराधान का भुगतान करने के लिए मजबूर करना मुश्किल होता है,

 उधार या विनिवेश के माध्यम से घाटा पूरा करने से  सरकार की देनदारी बढ़ जाती है या उसकी संपत्ति कम हो जाती है । संपत्ति और देयता के बीच संतुलन बनाने के लिए एक सुनियोजित विचार रणनीति की आवश्यकता होती है।

निहितार्थ :-

संम्पति  में कमी :- राजस्व घाटा सरकारी खाते में अपबचतो का संकेत देता है क्योंकि सरकार को पूंजी प्राप्तियों को उधार लेकर या अपनी संपत्ति (विनिवेश) की बिक्री के माध्यम से अपने खर्चो को पूरा करती है 
मुद्रास्फीति की स्थिति :- चूंकि पूंजी खाते से उधार ली गई धनराशि का उपयोग सरकार के आम तौर पर उपभोग व्यय को पूरा करने के लिए किया जाता है। यह मुद्रास्फीति बढ़ती सरकारी देनदारियों या सरकारी संपत्तियों में कमी को दर्शाता है 
अधिक राजस्व घाटा :- राजस्व घाटे को पूरा करने के लिए अधिक उधार और ब्याज भुगतान के कारण कर्ज का बोझ बढ़ेगा। इससे भविष्य में और अधिक राजस्व घाटा हो सकता है।

राजकोषिय घाटा :- राजकोषिय घाटा कुल व्यय की (उधार छोडकर) कुल प्राप्तियां पर अधिकता को दर्शाता  है
राजकोषिय घाटा = बजट व्यय या कुल व्यय (राजस्व व्यय + पूंजीगत व्यय) – उधार छोडकर बजट प्राप्तियां या कुल प्रप्तियां  (राजस्व प्राप्तियां उधार छोड कर पूंजीगत प्राप्तियां) = उधार 

निहितार्थ :- राजकोषिय घाटे अधिक होना सरकार को बताता है कि उसे अभी ओर कितना ऋण लेना है

1. भारत में सरकार द्वारा लिए जाने वाले उधार का एक प्रमुख स्त्रोत भारतीय रिर्जव बैंक है। इसे घाटे की वित व्यवस्था भी कहा जाता है क्योकि सामान्यत: रिर्जव बैंक सरकार को उधार देने के लिए अधिक नोट छापता है यह सरकार के लिए सुविधाजनक पर अर्थव्यवस्था के लिए हानिकारक होती है। क्योकि मुद्रा पूर्ति बढने से स्फीति की स्थिति उत्पन्न होती है।
2. देश जब शेष  विश्व  से उधार लेता है तो देश पर विदेशी  निर्भरता बढ जाती है और हम आर्थिक रूप से गुलाम बन जाते है जिससें भविश्य में आने वाली पीढी पर ऋण तथा उसके ब्याज का बोझ बढता जाता है साथ ही एक ऋण को चुकाने के लिए दूसरा ऋण लेना पड़ता है जिससे हम ऋण जाल में फस जाते है
3. देश की भावी पीढी के लिए वित्तिय भार बढता है क्योकि लिए गए ऋणों के ब्याज का भुगतान उन्ही को करना पडता है

क्या राजस्व घाटे के बिना राजकोषीय घाटा हो सकता है?

हां, यह संभव है (i) जब राजस्व बजट संतुलित हो लेकिन पूंजीगत बजट में घाटा दिखाया गया हो या (ii) जब राजस्व बजट अधिशेष में हो लेकिन पूंजीगत बजट में घाटा राजस्व बजट के अधिशेष से अधिक हो।

प्राथमिक घाटा :  यह घाटा राजकोषिय  घाटे तथा भुगतान किये गये ब्याज के अन्तर को दर्शाता  है

प्राथमिक घाटा = राजकोषिय  घाटा – ब्याज का भुगतान

निहितार्थ:-
यह घाटा एक अर्थव्यवस्था केा इस बात की जानकारी देता है कि ब्याज का भुगतान करने के पश्चात्  उसे और कितना धन ऋण के रूप में प्राप्त करना है यह केवल ऋण की राशि को ही नहीं दर्शाता है बल्कि उसमे  ब्याज को भी शामिल करता है 

नोट:- शून्य प्राथमिक घाटे से तात्पर्य है कि सरकार पुराने ऋणों का ब्याज चुकाने के लिए उधार लेने को मजबूर है।

महत्व:

• सरकार की उधार आवश्यकता में संचित ऋण पर ब्याज दायित्व शामिल हैं। प्राथमिक घाटा इंगित करता है कि ब्याज भुगतान के अलावा अन्य खर्चों को पूरा करने के लिए सरकार को कितनी उधारी की आवश्यकता है। इस प्रकार, यह वर्तमान राजकोषीय असंतुलन यानी राजस्व से अधिक वर्तमान व्यय के कारण उधार लेने पर केंद्रित है।
• एक कम या शून्य प्राथमिक घाटा इंगित करता है कि ब्याज भुगतान सरकार द्वारा लिए गए अधिकांश उधारों का गठन करता है और पिछले ब्याज भुगतानों ने सरकार को उधार लेने के लिए मजबूर किया है।
• इस प्रकार, शून्य प्राथमिक घाटे के मामले में राजकोषीय घाटा = ब्याज भुगतान यानी सभी उधार पिछले ऋणों पर ब्याज के भुगतान की ओर जा रहे हैं।

घाटे के बजट को नियंत्रित करने के उपाय :-
सरकार के लिए अपनी सरकारी प्राप्तिया बढानी पढे़गी या फिर सार्वजनिक व्यय कम करना पडेगा
1 सरकारी प्राप्तियों में वृद्धि :-सरकार के आय प्राप्ति के मुख्य तीन स्त्रोत होते है
कर:– सरकार के द्वारा लगाए जाने वाले प्रत्यक्ष तथा अप्रत्यक्षकर, प्रगतिशील, प्रतिगामी, मूल्यवृद्धि कर, विशिष्ट कर आदि सभी में कर की दर को बढाया जाना चाहिए या फिर जिन पर कर नहीं लगा है उन पर कर लगाने चाहिए
क्रेत्तर प्राप्तियां:- सरकार के द्वारा जुर्माना, जब्ती, लाइसेंस व  परमिट फीस, सरकारी उद्यमों की प्राप्त आय को बढाने का प्रयत्न किया जाना चाहिए

सार्वजनिक क्षेत्र का विनिवेश :- सार्वजनिक क्षेत्र को शेयर के रूप में नीजी क्षेत्रों को बेचने की प्रणाली को विनिवेश कहते है सरकार के लिए विनिवेश अपनी आय को बढाने का एक तरीका दिखाई देता है लेकिन इस से सरकारी परिसम्पतियों में कमी आती है
2. सरकारी व्यय को कम करना:- यह माना जाता है कि सरकार अपने विकासात्मक तथा गैर विकासात्मक कार्यो के व्ययों को कम करे लेकिन ऐसा करने पर विकाशील देशो  में विकास की दर गिर जाएगी इसके लिए सरकार को चाहिए कि वह निजी क्षेत्र की भूमिका को अधिक महत्व प्रदान करें ताकि विकास की दर में कमी न आए।

सरकारी बजट में पूंजीगत व्यय और राजस्व व्यय के बीच अंतर करें 

पूंजीगत व्यय	राजस्व व्यय
1.     या तो संपत्ति बनाता है या दायित्व कम करता है 2.     भूमि, भवन, मशीनरी आदि पर किया गया निवेश। 3.     अस्पतालों और स्कूल आदि के निर्माण पर व्यय। 4.     यह ऋण आदि का पुनर्भुगतान है।	1.     न तो कोई संपत्ति बनाता है और न ही दायित्व कम करता है। 2.     सरकार द्वारा रखरखाव और सेवा विभाग पर किया गया व्यय।  3.     दवाओं, डॉक्टरों के वेतन आदि पर खर्च। 4.     यह राज्य और केंद्रीय योजनाओं आदि  के लिए वित्तीय  सहायता है।

सरकारी बजट में  पूंजीगत  प्राप्ति और राजस्व प्राप्ति के बीच अंतर।

पूंजीगत  प्राप्ति	राजस्व प्राप्ति
1.     सरकार की प्राप्तियां  जो देनदारियां पैदा करती है। 2.     संपत्ति में कमी बनाता है। 3.     उदाहरण:- सरकार के उधार 4.     सार्वजनिक शेयरों की बिक्री	1.    सरकार की प्राप्तियां  जो देनदारियां पैदा नहीं  करती है। 2.     संपत्ति में कोई कटौती नहीं करता 3.     कर, ब्याज, लाभांश आदि। 4.     सरकार की वर्तमान आय प्राप्तियां।

प्रत्यक्ष कर

अप्रत्यक्ष कर

1. यह एक ऐसे कर को संदर्भित करता है जहां कर का ‘देयता’ (प्रभाव) और ‘वास्तविक बोझ’ (घटना) एक ही व्यक्ति पर होता है। 2. कर का वास्तविक बोझ किसी तीसरे व्यक्ति को स्थानांतरित या पारित नहीं किया जा सकता है (अर्थात कर की घटना को स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है) 3. यह आमतौर पर व्यक्तियों और कंपनियों की आय और संपत्ति पर लगाया जाता है और उनके द्वारा सीधे सरकार को भुगतान किया जाता है। 4 . उदा.  आयकर, संपत्ति कर, निगम कर।

1. यह एक ऐसे कर को संदर्भित करता है जहां कर का ‘दायित्व’ (प्रभाव) और ‘वास्तविक बोझ’ (घटना) अलग-अलग व्यक्तियों पर होता है। 2. बढ़ी हुई कीमतों के रूप में कर का वास्तविक भार उपभोक्ताओं/खरीदारों पर डाला जा सकता है। (अर्थात कर की घटनाओं को स्थानांतरित किया जा सकता है) 3. यह आमतौर पर वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है यानी वे अपने उपभोग व्यय के माध्यम से व्यक्तियों और कंपनियों की आय और संपत्ति को प्रभावित करते हैं। 4. उदा. वैट, माल और सेवा कर, उत्पाद शुल्क, सीमा शुल्क आदि।

सार्वजनिक वस्तु

निजी वस्तुएँ

1 .  वे वस्तुएँ जिनके लाभ सभी के लिए उपलब्ध होंगे और केवल एक विशेष उपभोक्ता तक ही सीमित नहीं हैं। उदाहरण के लिए: सार्वजनिक पार्क, राष्ट्रीय रक्षा, सड़कें, सरकारी प्रशासन आदि। सार्वजनिक वस्तुओं के मामले में एक व्यक्ति की अच्छी खपत दूसरों के लिए उपभोग के लिए उपलब्ध राशि को कम नहीं करती है और इतने सारे लोग लाभ का आनंद ले सकते हैं, यानी खपत बहुत से लोग ‘प्रतिद्वंद्वी’ नहीं हैं। 2. सार्वजनिक वस्तुओं के मामले में, किसी को भी अच्छे के लाभों का आनंद लेने से बाहर करने का कोई व्यवहार्य तरीका नहीं है। इसलिए सार्वजनिक वस्तुओं को गैर-बहिष्कृत कहा जाता है। यहां तक कि अगर कुछ उपयोगकर्ता भुगतान नहीं करते हैं, तो जनता की भलाई के लिए शुल्क जमा करना मुश्किल और कभी-कभी असंभव होता है। भुगतान न करने वाले इन उपयोगकर्ताओं को ‘फ्री राइडर्स’ के रूप में जाना जाता है।

1 . निजी वस्तुएँ वे वस्तुएँ होती हैं जिनका लाभ उन्हें उपभोग करने वालों को मिलेगा अर्थात उनका लाभ सभी को नहीं मिलेगा। जैसे कपड़े, कार, खाद्य पदार्थ आदि।     2 . निजी वस्तुओं के मामले में एक व्यक्ति की खपत दूसरों की खपत के प्रतिद्वंदी संबंध में होती है। निजी सामानों के मामले में जो कोई भी सामान के लिए भुगतान नहीं करता है उसे इसके लाभों का आनंद लेने से बाहर रखा जा सकता है। उदाहरण के लिए: यदि आप टिकट नहीं खरीदते हैं, तो आपको स्थानीय सिनेमा हॉल में फिल्म देखने की अनुमति नहीं होगी।

सार्वजनिक प्रावधान बनाम सार्वजनिक उत्पादन:-

सार्वजनिक प्रावधान – सार्वजनिक प्रावधान का अर्थ है कि वे (माल) बजट के माध्यम से वित्तपोषित होते हैं और बिना किसी प्रत्यक्ष भुगतान के उपयोग किए जा सकते हैं।
सार्वजनिक उत्पादन –  जब सरकार द्वारा सीधे माल का उत्पादन किया जाता है तो इसे सार्वजनिक उत्पादन कहा जाता है। सार्वजनिक वस्तुओं का उत्पादन सरकार या निजी क्षेत्र द्वारा किया जा सकता है।